中国前银保监会主席、现任全国人大财经委副主任委员郭树清在学术期刊《社会保障评论》9月刊发的文章中称，未来20年内，中国职工基本养老保险恐面临收不抵支、资金缺口不断扩大的困境。他建议尽快启动遗产税和赠与税立法，将新增税收用于补助基本养老金。
这篇文章题为《建设更加优化更可持续的社会保障制度》。郭树清现任第十四届全国人大常委会委员、全国人大财政经济委员会副主任委员。文章近日被多家中国媒体集中转载，其中开征遗产税和赠与税的建议尤其引发争议。
美国之音中文网（VOA Chinese）11月13日在X平台发帖提到，有网友质疑，这是否是在为开征遗产税和赠与税「放风」，试探民间反应。也有人担忧，在经济下行、就业和收入承压的背景下，当局试图通过开征新税弥补养老金缺口，恐使普通家庭的经济压力进一步加重。
养老金缺口将随老龄化扩大
郭树清指出，多方面研究预测，未来20年内职工基本养老保险将会出现收不抵支的情景，且缺口会随老龄化加速持续扩大。城乡居民养老金月均约260元，远不能满足基本生活需求。
他同时强调，中国具备化解养老基金压力的有力条件。一是基本医疗保险改革探索富有成效，已积累近6万亿元的结余资金。二是被称为「社会保险第六险」的长期护理保险从2026年开始在全国推广，已覆盖约3亿人。此外，第二支柱和第三支柱养老保险也有一定发展。
郭树清表示，尽管面临严峻挑战，但「办法比困难多」，应当对防范化解基金缺口风险充满信心。
三项改革举措
郭树清提出了三项能够实现双赢或多赢结果的改革举措。
第一，增加财政对基本养老保险基金的补助，并开辟新的财税现金流。他认为，首先要打破财政支出固化格局，提升公共服务支出占比，减少投入生产性经营项目。他称这是提高全社会资源配置效率的重要途径，也是扭转多行业「内卷式」竞争的必然选择。操作上，可调配小部分超长期特别国债和地方专项债额度，用于城乡居民养老保险补助。
在开辟新的财税现金流方面，他认为所得税征管应充分体现量能负税原则，真正做到多收入者多纳税、少收入者少纳税或不纳税。他提出，应当正视许多企业家不领工资、不交个税的问题，企业的生产经营成本必须真实合规，不能允许家庭生活支出由公司报销。
他建议尽快启动遗产和赠与税立法，并完善消费税和其他税种。他表示，这些方面的税收增加只涉及少数高收入群体，可以部分或全部明确用于基本养老金补助。
第二，增加划转国有资本充实社保基金。郭树清指出，中国包括金融和非金融国有企业在内的净资产约140万亿元左右，规模很大，但平均收益不够理想，能够用于分红的比例更低。症结在于部分国有产权关系不够清晰，权责关系不够明确，公司治理结构不够完善，委托代理体制不够完整严密。
他认为，国有资本必须由专门机构承接管理，派出股东代表或股权董事，让具体的、专业的单位和个人履职尽责，才能更彻底地解决国有产权虚置问题。增加划转给社会保障基金的部分也应如此，这既有助于健全基本养老保险基金长期筹资机制，也有助于实现国有企业股权适度多元，提高治理有效性，把盘活存量资产的目标落到实处。
第三，设立基本养老保险基金专业管理机构。郭树清建议，新设机构专门负责基本养老保险基金的管理运营，承担保值增值责任，承接新增划转的国有资本，行使对应出资人职责。该机构与全国社保基金理事会形成分工互补关系，以科学划定资产管理半径，合理分散管理风险和投资风险。
医保结余资金应集中管理
在医保方面，郭树清指出，医疗资源闲置、浪费和流失的背后，是信息不对称、权责不对等、利益不一致。他认为，深化医保改革最困难、最关键的任务是进一步降低不合理的费用支出。
他提出的改革路径包括：依靠科技创新驱动医疗全流程提质降本增效；深化「三医」联动，健全分级诊疗制度；充分发挥医院和医护人员的自觉性、主动性；加强全过程监管与社会监督；加强医保基金的专业化、集中化管理。
他指出，全国职工医保统筹基金结余超3.5万亿元，个人账户结余约1.5万亿元，居民医保结余近1万亿元。如此大规模的存量资金处于分散管理、闲置贬值状态，「应当尽快改变」，需要全国性专业管理机构进行投资运营。
社保支出不是经济负担
文章还提出，社会保障支出在统计中被列为政府支出或社会性消费，因而有时被看成经济负担。郭树清认为，社保支出是保障人口高质量发展的最必要投入，也是拉动经济发展的重要动力源。
他认为社会保障「具有极强的生产性」，对创新发展、现代企业制度建设、就业岗位创造、统一全国大市场建设、推动城乡融合发展5个方面都能产生积极影响。例如，养老基金和保险基金是科技公司从初创到上市的重要长期资本和耐心资本；社保相关行业属于知识密集、劳动密集、价值密集型领域，未来新增就业很可能大量集中在民生保障和社会事业领域。
关于社会保障与经济增长的关系，郭树清表示，推进中国式现代化进程中，必须始终坚持社会保障事业与经济发展水平相互适应、相互促进。一方面要防止片面追求经济增长，避免保障不足与失衡导致民生困难并向经济领域传导；另一方面要注重可持续性，汲取一些国家因福利过度引发债务危机的教训。
郭树清称，「十五五」时期是中国社会保障制度走向更加优化、更可持续的关键时期。他表示，基于中国式现代化建设的目标导向和扎实推动全体人民共同富裕的要求，需要进一步凝聚社会共识，加大社会保障改革推进力度，在优化权责关系、资源配置和强化互助共济性、增强再分配功能上发力，确保社会保障制度在高质量发展轨道上行稳致远。
